Faire un bilan comptable en français

Cet article a été écrit par un expert qui a étudié l'industrie et a confectionné des ressources complètes pour votre projet d'entreprise

Qui est l'auteur de ce contenu ?

L'équipe de Modeles de Business Plan

Une équipe de financiers, consultants et rédacteurs

Nous sommes une équipe d'experts en finance, de consultants, d'analystes de marché et de rédacteurs spécialisés, dédiés à accompagner les nouveaux entrepreneurs dans la création de leur entreprise. Nous vous aidons à éviter les erreurs en vous fournissant des business plans détaillés, des études de marché précises et des prévisions financières fiables, pour maximiser vos chances de succès dès le départ, et en particulier dans la gestion comptable. Si vous voulez en savoir plus sur nous, vous pouvez consulter notre page de présentation.

Comment nous avons créé ce contenu 🔎📝

Chez Modeles de Business Plan, nous sommes assez familiers avec la gestion comptable des entreprises en France, nous analysons quotidiennement les tendances et dynamiques du marché. Nous ne nous contentons pas de rapports et d'analyses ; nous échangeons chaque jour avec des experts locaux – entrepreneurs, investisseurs et acteurs clés du secteur. Ces interactions directes nous permettent de mieux comprendre ce qu'il se passe sur le marché.

Pour créer ce contenu, on a d'abord puisé dans nos échanges et nos propres observations. Mais on ne s'est pas arrêtés là. Pour s'assurer que nos chiffres et données soient fiables, on a aussi creusé du côté de sources sérieuses et reconnues que vous retrouverez en bas de cet article.

Vous verrez aussi des infographies sur mesure qui résument et mettent en image les tendances clés, rendant les infos complexes plus digestes et percutantes. On espère qu'elles vous plairont ! Toutes les autres illustrations ont été créées en interne et ajoutées à la main.

Si vous pensez que nous aurions pu creuser certains points, n'hésitez pas à nous le faire savoir, nous vous répondrons sous 24 heures.

Quels documents financiers devez-vous rassembler pour votre période comptable ?

La collecte des documents financiers constitue la première étape cruciale pour établir un bilan comptable précis et conforme aux exigences légales.

Vous devez impérativement conserver toutes vos factures d'achats et de ventes, qui servent à tracer l'ensemble de vos transactions commerciales. Ces documents permettent de justifier chaque écriture comptable et constituent la base de votre comptabilité.

Vos relevés bancaires sont indispensables pour effectuer le rapprochement bancaire mensuel. Ils vous permettent de vérifier la concordance entre vos écritures comptables et les mouvements réels sur vos comptes bancaires.

Les justificatifs de dépenses incluent les notes de frais, tickets de caisse, talons de chèques, reçus de carte bancaire et tous documents prouvant vos achats professionnels. Pour les recettes, conservez les bordereau de remise en banque, reçus clients et justificatifs d'encaissement.

La réglementation française impose une conservation de ces documents pendant 10 ans minimum, cette durée étant nécessaire pour répondre à d'éventuels contrôles fiscaux ou comptables.

Quelles obligations comptables s'appliquent selon votre statut juridique ?

Les obligations comptables varient considérablement selon le statut juridique de votre entreprise et déterminent la complexité de votre bilan comptable.

Statut juridique	Obligations principales	Documents à produire
Auto-entrepreneur	Livre de recettes, registre d'achats	Déclarations périodiques CA
SARL/SAS	Comptabilité complète	Bilan, compte de résultat, annexes
Association	Journal, grand livre (si seuils dépassés)	Bilan, compte de résultat
Entreprise individuelle	Comptabilité simplifiée possible	Livre-journal, registre des immobilisations
SNC	Comptabilité complète obligatoire	Comptes annuels complets
SA	Comptabilité complète + CAC	Comptes certifiés par commissaire
Micro-entreprise	Comptabilité de caisse uniquement	Registre des recettes/dépenses

Quels logiciels comptables utiliser pour centraliser vos données ?

Le choix d'un logiciel comptable adapté facilite considérablement la gestion de votre bilan et optimise votre organisation financière.

Les solutions les plus recommandées en 2025 incluent Sage, reconnu pour sa robustesse dans les moyennes entreprises, et Pennylane qui se distingue par son interface intuitive et ses fonctionnalités de rapprochement bancaire automatique.

QuickBooks reste une référence pour les petites entreprises avec ses fonctionnalités de facturation intégrée, tandis qu'EBP Comptabilité offre un excellent rapport qualité-prix pour les TPE. Xero se démarque par ses capacités d'intégration avec les banques françaises.

Pour les entrepreneurs individuels, Indy, Tiime ou Swapn Compta proposent des interfaces simplifiées adaptées aux besoins spécifiques des freelances et consultants. Ces outils permettent l'export automatique des données vers votre expert-comptable.

C'est un point que vous retrouverez dans notre ressource complète pour votre projet d'entreprise.

Comment organiser le classement et l'archivage de vos pièces comptables ?

Un système de classement rigoureux garantit la traçabilité de vos documents et facilite les vérifications comptables et fiscales.

Organisez vos documents par nature : séparez les pièces bancaires, les factures d'achats, les factures de ventes, les documents de caisse et les bulletins de paie dans des classeurs ou dossiers distincts.

Adoptez un classement chronologique au sein de chaque catégorie, en numérotant obligatoirement vos factures selon une séquence continue et ininterrompue. Cette numérotation doit respecter l'ordre chronologique d'émission.

La digitalisation constitue une solution moderne recommandée : scannez vos documents papier et stockez-les dans une arborescence logique sur votre ordinateur ou dans le cloud. Conservez néanmoins les originaux papier pour les documents importants.

Créez un système de sauvegarde régulier de vos données numériques et vérifiez périodiquement l'intégrité de vos fichiers pour éviter toute perte d'information critique.

Quels postes de dépenses et recettes analyser en priorité ?

L'analyse des principaux postes comptables vous permet de dégager une vision claire de votre activité et d'identifier les leviers d'amélioration financière.

• Charges externes : loyers, assurances, honoraires, télécommunications, frais de déplacement
• Achats de marchandises : matières premières, produits finis, fournitures consommables
• Charges de personnel : salaires bruts, cotisations sociales patronales, avantages en nature
• Charges fiscales : impôts sur les bénéfices, taxes professionnelles, contributions diverses
• Charges financières : intérêts d'emprunts, frais bancaires, escomptes accordés

Du côté des recettes, concentrez-vous sur vos ventes de biens et services qui constituent généralement 80% à 95% de votre chiffre d'affaires total. Analysez également les subventions d'exploitation reçues et les autres produits d'exploitation.

Calculez la répartition en pourcentage de chaque poste par rapport au total pour identifier les postes les plus significatifs et surveiller leur évolution d'un exercice à l'autre.

Comment effectuer le rapprochement des soldes bancaires et de caisse ?

Le rapprochement bancaire constitue une vérification fondamentale pour garantir la fiabilité de votre comptabilité et détecter d'éventuelles anomalies.

Comparez mensuellement le solde de votre compte bancaire (compte 512) avec le solde indiqué sur votre relevé bancaire officiel. Identifiez et justifiez chaque écart constaté entre ces deux soldes.

Les écarts proviennent généralement de chèques émis mais non encore débités, virements en cours de traitement, prélèvements automatiques non encore comptabilisés ou erreurs de saisie comptable.

Pour votre caisse (compte 530), vérifiez que le solde comptable correspond exactement aux espèces physiquement présentes. Effectuez un comptage régulier et documentez toute différence constatée.

Établissez un état de rapprochement bancaire mensuel qui détaille les opérations en cours et permet de justifier les différences temporaires entre vos écritures et les relevés bancaires.

Quels amortissements et provisions intégrer dans votre bilan ?

Les écritures d'inventaire permettent d'ajuster la valeur de vos actifs et d'anticiper les risques financiers dans votre bilan comptable.

Calculez les amortissements de vos immobilisations selon leur durée de vie économique : 3 à 5 ans pour le matériel informatique, 5 à 10 ans pour le mobilier, 10 à 20 ans pour les installations techniques, 20 à 50 ans pour les constructions.

Constituez des provisions pour dépréciation d'actifs : provisions sur stocks obsolètes ou détériorés, provisions sur créances douteuses lorsque le recouvrement devient incertain, provisions pour risques et charges prévisibles.

Les provisions pour congés payés doivent être calculées au 31 décembre en multipliant le nombre de jours de congés acquis non pris par le salaire journalier chargé de chaque salarié.

Ces écritures d'inventaire impactent directement votre résultat comptable et doivent être justifiées par des calculs précis et des pièces justificatives appropriées.

Quels indicateurs financiers clés calculer et interpréter ?

L'analyse des indicateurs financiers vous fournit une lecture synthétique de la performance et de la situation financière de votre entreprise.

Indicateur	Formule de calcul	Interprétation
Résultat net	Produits - Charges	Bénéfice ou perte de l'exercice
Marge brute	(CA - Achats) / CA × 100	Rentabilité commerciale en %
Trésorerie nette	Disponibilités - Dettes à court terme	Capacité de paiement immédiate
Créances clients	Factures émises non encaissées	Délai moyen de paiement clients
Dettes fournisseurs	Factures reçues non réglées	Délai moyen de paiement accordé
Capitaux propres	Capital + Réserves + Résultat	Patrimoine net de l'entreprise
Endettement total	Total des dettes / Capitaux propres	Niveau de dépendance financière

C'est un point que vous retrouverez dans notre ressource complète pour votre projet d'entreprise.

Comment identifier et corriger les anomalies comptables ?

La détection précoce des erreurs comptables préserve la fiabilité de votre information financière et évite les complications lors des contrôles fiscaux.

Vérifiez systématiquement la concordance entre vos factures clients et les écritures de vente comptabilisées. Contrôlez également que chaque facture fournisseur correspond bien à une écriture d'achat ou de charge.

Identifiez les écritures en suspens depuis plusieurs mois : comptes d'attente non soldés, écritures de régularisation non justifiées, soldes anormaux sur certains comptes (créditeurs en débiteur ou inversement).

Les erreurs courantes incluent les doublons de saisie, les inversions entre débit et crédit, les erreurs de compte comptable, les montants saisis incorrectement ou les oublis d'écritures.

Corrigez ces anomalies par des écritures de régularisation datées de l'exercice concerné, ou par des écritures d'extourne si l'erreur porte sur l'exercice précédent. Documentez chaque correction pour justifier les modifications apportées.

Quels ratios financiers utiliser pour évaluer la santé de votre entreprise ?

Les ratios financiers offrent une analyse comparative de votre performance et permettent d'anticiper les difficultés potentielles.

1. Ratio de liquidité générale = Actif circulant / Dettes à court terme (objectif > 1,5)
2. Ratio de rentabilité nette = Résultat net / Chiffre d'affaires × 100 (selon secteur)
3. Ratio d'endettement = Total dettes / Capitaux propres (objectif < 1)
4. Délai de rotation des stocks = Stock moyen × 360 / Coût d'achat des marchandises vendues
5. Délai de paiement clients = Créances clients × 360 / CA TTC
6. Délai de paiement fournisseurs = Dettes fournisseurs × 360 / Achats TTC
7. Besoin en fonds de roulement = Créances + Stocks - Dettes fournisseurs

Comparez ces ratios avec les moyennes sectorielles et surveillez leur évolution sur plusieurs exercices. Un ratio de liquidité inférieur à 1 signale des difficultés de trésorerie, tandis qu'un endettement supérieur à 100% des capitaux propres indique une fragilité financière.

Quelles obligations fiscales et sociales découleront de votre bilan ?

Votre bilan comptable détermine directement vos obligations déclaratives et vos échéances de paiement fiscales et sociales.

L'impôt sur les sociétés se calcule sur votre résultat fiscal après retraitements et corrections d'inventaire. Le taux normal s'élève à 25% en 2025, avec un taux réduit de 15% sur les 42 500 premiers euros pour les petites entreprises.

Vos déclarations de TVA (mensuelle, trimestrielle ou annuelle selon votre régime) doivent correspondre aux montants figurant dans vos comptes de TVA déductible et collectée. Vérifiez la cohérence entre votre chiffre d'affaires comptable et vos déclarations de TVA.

Les cotisations sociales des dirigeants se calculent sur leur rémunération déductible fiscalement. Pour les salariés, vérifiez que vos provisions pour congés payés et charges sociales correspondent aux déclarations sociales nominatives (DSN).

Anticipez le paiement de ces obligations en provisionnant mensuellement ces charges et en constituant une trésorerie suffisante pour honorer les échéances fiscales et sociales.

Quelles pistes d'amélioration identifier grâce à votre bilan comptable ?

L'analyse de votre bilan révèle des opportunités d'optimisation financière et guide vos décisions stratégiques futures.

Examinez votre besoin en fonds de roulement : si celui-ci augmente plus rapidement que votre chiffre d'affaires, optimisez vos délais de paiement clients, négociez des délais fournisseurs plus longs ou réduisez vos stocks dormants.

Analysez la rentabilité de vos différentes activités en calculant la marge de chaque ligne de produits. Concentrez vos efforts commerciaux sur les produits les plus rentables et envisagez l'abandon des activités déficitaires.

Évaluez vos investissements : si votre taux de rentabilité économique (résultat d'exploitation / actif économique) reste inférieur à 10%, questionnez la pertinence de nouveaux investissements et privilégiez l'amélioration de la productivité existante.

Adaptez votre structure de financement en remboursant prioritairement les emprunts les plus coûteux et en négociant de meilleures conditions bancaires si votre situation financière s'améliore.

C'est un point que vous retrouverez dans notre ressource complète pour votre projet d'entreprise.

Conclusion

Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne doit pas être considéré comme un conseil financier. Il est recommandé aux lecteurs de consulter un professionnel qualifié avant de prendre toute décision d'investissement. Nous déclinons toute responsabilité quant aux actions entreprises sur la base des informations fournies.

Sources

1. Dougs - Documents comptables
2. Shine - Documents expert-comptable
3. Je pilote mon entreprise - Documents comptables
4. Legalplace - Obligations auto-entrepreneur
5. Advyse - Obligations comptables associations
6. Eurecia - Rapprochement bancaire
7. EBP - Indicateurs comptables
8. Reactive Executive - Indicateurs financiers