Calcul de la TVA à reverser : fichier Excel gratuit et 3 exemples remplis
EN RÉSUMÉ
TVA à reverser = TVA collectée sur les ventes − TVA déductible sur les achats et les investissements.
La TVA encaissée n'appartient pas à l'entreprise : il faut la mettre de côté chaque mois pour payer la déclaration.
Quand la TVA déductible dépasse la TVA collectée, l'entreprise a un crédit de TVA, reporté sur les mois suivants ou remboursé sur demande.
Au réel normal, la TVA se déclare et se paie chaque mois ; au réel simplifié, par deux acomptes en juillet et en décembre, puis un solde.
À télécharger gratuitement : le calculateur Excel de TVA à reverser sur 12 mois et trois exemples remplis (boulangerie-pâtisserie, concept store, agence marketing).
Télécharger le calculateur de TVA à reverser et nos 3 exemples remplis
Tout est gratuit. Voici ce que vous téléchargez :
- Le calculateur de TVA à reverser (Excel) : ventes et achats par taux, investissements, TVA collectée et déductible, crédit reporté, TVA à payer chaque mois, régime probable et acomptes.
- Trois exemples remplis (Excel) : boulangerie-pâtisserie, concept store et agence marketing.
TVA à reverser
TVA collectée, déductible, crédit et TVA à payer sur 12 mois.
Business plans par secteur
Exemple : boulangerie-pâtisserie
La TVA à reverser mois par mois pour une boulangerie-pâtisserie.
Pack complet : boulangerie-pâtisserie
Exemple : concept store
La TVA à reverser mois par mois pour un concept store.
Pack complet : concept store
Exemple : agence marketing
La TVA à reverser mois par mois pour une agence marketing.
Pack complet : agence marketingLe calcul pas à pas
La boulangerie préremplie dans le fichier :
| Étape | Calcul | Boulangerie, janvier |
|---|---|---|
| TVA collectée | 34 200 € × 5,5 % + 3 600 € × 10 % + 2 700 € × 20 % | 2 781 € |
| TVA déductible | 9 900 € × 5,5 % + 3 500 € × 20 % | 1 244 € |
| TVA à payer | 2 781 € − 1 244 € | 1 536 € |
| En mars | Un four de 18 000 € HT : 3 600 € de TVA déductible | Crédit de 1 815 €, reporté en avril |
Les taux de TVA en France
| Taux | Principales opérations concernées |
|---|---|
| 20 % | Taux normal : la plupart des biens et des services |
| 10 % | Restauration sur place, plats à consommer immédiatement, travaux de rénovation dans les logements de plus de deux ans, transport de voyageurs |
| 5,5 % | Produits alimentaires de base, livres, certains travaux de rénovation énergétique, abonnements gaz et électricité |
| 2,1 % | Médicaments remboursables, presse |
Quand payer la TVA
| Régime | Déclaration | Paiement |
|---|---|---|
| Réel normal | Chaque mois (chaque trimestre si moins de 4 000 € de TVA par an) | Avec la déclaration, le mois suivant |
| Réel simplifié | Une fois par an | Acompte de 55 % en juillet, de 40 % en décembre (calculés sur la TVA de l'année précédente), solde en mai |
| Franchise en base | Aucune | Pas de TVA facturée, pas de TVA récupérée |
Le réel simplifié n'est possible que si la TVA de l'année précédente ne dépasse pas 15 000 € et si le chiffre d'affaires reste sous les plafonds du régime. Les acomptes ne sont pas dus quand la TVA de l'année précédente est inférieure à 1 000 €.
Trois exemples, trois profils de TVA
| Exemple | TVA collectée | TVA déductible | TVA payée sur l'année | Mois le plus lourd | À mettre de côté par mois |
|---|---|---|---|---|---|
| Boulangerie-pâtisserie | 37 080 € | 19 260 € | 17 820 € | 3 028 € | 1 485 € |
| Concept store | 67 992 € | 41 630 € | 26 362 € | 7 167 € | 2 197 € |
| Agence marketing | 82 600 € | 15 760 € | 66 840 € | 6 380 € | 5 570 € |
TVA à reverser : boulangerie-pâtisserie
La boulangerie vend surtout au taux de 5,5 % et achète ses matières premières au même taux : la TVA qu'elle reverse reste modérée, 17 820 € sur l'année. En mars, l'achat d'un four crée un crédit de TVA qui allège les deux mois suivants. Avec plus de 15 000 € de TVA dans l'année, elle passera au réel normal, avec une déclaration chaque mois.
TVA à reverser : concept store
Maison Céleste ouvre en janvier : l'agencement de la boutique et le premier stock génèrent un crédit de TVA les deux premiers mois. En décembre, les ventes de fin d'année font grimper la TVA à payer à 7 167 €, à payer en janvier : un mois où les ventes sont faibles.
TVA à reverser : agence marketing
L'agence Boussole vend des services au taux normal et achète peu : elle reverse 66 840 € par an, environ 5 570 € par mois. Pour une agence, la TVA à reverser est souvent la plus grosse sortie d'argent après les salaires.
Ce que regarde la banque
- Un prévisionnel en hors taxes, et un plan de trésorerie qui fait apparaître la TVA à part.
- Le crédit de TVA de démarrage, quand les investissements sont lourds : il peut être financé par un crédit court, le temps du remboursement.
- Les dettes fiscales : une TVA en retard est un signal d'alerte pour la banque.
Ce que regarde l'investisseur
- Que la trésorerie disponible ne compte pas la TVA collectée à reverser.
- Le décalage entre TVA collectée et TVA payée dans les périodes de forte croissance ou de gros investissements.
Les erreurs qui font refuser un prêt
- Un prévisionnel construit en TTC, qui gonfle le chiffre d'affaires et les marges.
- Un plan de trésorerie sans les paiements de TVA.
- La TVA des investissements de départ comptée comme un coût, ou au contraire oubliée dans le besoin de financement.
- Des retards de TVA déjà en cours au moment de la demande.
La TVA fait partie du plan de trésorerie du prévisionnel financier. Voyez nos business plans et prévisionnels rédigés par secteur.
Ce que nous voyons dans les business plans de nos clients
- La TVA collectée est laissée sur le compte courant. Elle est dépensée, et le paiement de la déclaration crée un trou de trésorerie.
- Le prévisionnel est construit en TTC. Le chiffre d'affaires et les marges sont gonflés de 5,5 à 20 %.
- Le plan de trésorerie oublie la TVA. Les paiements mensuels ou les acomptes de juillet et décembre n'apparaissent pas.
- La TVA des investissements de départ n'est pas financée. Elle doit être avancée avant d'être récupérée, parfois plusieurs mois plus tard.
- Le passage au réel normal n'est pas anticipé. Au-delà de 15 000 € de TVA par an, il faut déclarer et payer chaque mois.
- Le crédit de TVA n'est jamais réclamé. Un crédit important peut être remboursé : c'est de la trésorerie qui dort.
Questions fréquentes
Comment faire le calcul de la TVA à reverser ?
Additionnez la TVA facturée sur vos ventes (TVA collectée), puis retirez la TVA payée sur vos achats, vos frais et vos investissements (TVA déductible). Le résultat est la TVA à reverser. Notre fichier de calcul de la TVA à reverser le fait mois par mois, avec le report des crédits.
Quand payer la TVA à reverser ?
Au réel normal, chaque mois avec la déclaration, pour la TVA du mois précédent. Au réel simplifié, par un acompte de 55 % en juillet et un de 40 % en décembre, calculés sur l'année précédente, puis le solde en mai. Le calcul de la TVA à reverser aide à préparer ces échéances.
Combien mettre de côté pour la TVA à reverser ?
La différence entre la TVA encaissée et la TVA payée sur les achats, chaque mois. Le plus simple est de virer cette somme sur un compte séparé dès l'encaissement. Notre calcul de la TVA à reverser donne le montant moyen à mettre de côté et celui du mois le plus lourd.
Que faire en cas de crédit dans le calcul de la TVA à reverser ?
Le crédit de TVA s'impute sur les déclarations suivantes, ou se rembourse sur demande auprès de l'administration, sous conditions de montant et de période. Dans le calcul de la TVA à reverser, il est reporté automatiquement sur le mois suivant jusqu'à être absorbé.
Le calcul de la TVA à reverser change-t-il pour les prestations de services ?
Oui : pour les services, la TVA est due à l'encaissement et non à la facturation, sauf option pour les débits. Dans le calcul de la TVA à reverser, saisissez donc les ventes de services le mois où le client paie, pas le mois de la facture.
Le calcul de la TVA à reverser concerne-t-il la micro-entreprise ?
Pas tant que la micro-entreprise reste en franchise en base de TVA : elle ne facture pas de TVA et ne récupère pas celle de ses achats. Au-delà des seuils de la franchise, elle facture la TVA et doit faire le calcul de la TVA à reverser comme une société.
Comment intégrer le calcul de la TVA à reverser dans un prévisionnel ?
Le compte de résultat prévisionnel se construit hors taxes ; la TVA n'apparaît que dans le plan de trésorerie, en encaissement avec les ventes et en décaissement avec les achats et les déclarations. Le calcul de la TVA à reverser donne les montants à reporter mois par mois.
Quand passe-t-on au réel normal dans le calcul de la TVA à reverser ?
Quand la TVA due sur l'année précédente dépasse 15 000 €, ou quand le chiffre d'affaires dépasse les plafonds du régime simplifié. Le fichier de calcul de la TVA à reverser indique le régime probable à partir de la TVA de l'année précédente.