Micro-entreprise ou société : comparateur Excel gratuit et 3 exemples à télécharger
EN RÉSUMÉ
La micro-entreprise calcule cotisations et impôt sur le chiffre d'affaires, sans déduire les charges ; une société ou une entreprise au réel les déduit.
Avec peu de charges, la micro-entreprise est souvent la plus simple et la plus avantageuse ; avec beaucoup de charges, le réel reprend l'avantage.
En SASU, les dividendes coûtent moins cher que le salaire, mais ne donnent ni retraite ni indemnités : la plupart des dirigeants combinent les deux.
Au-delà des plafonds (203 100 € pour la vente, 83 600 € pour les services en 2026), la micro-entreprise n'est plus possible.
À télécharger gratuitement : le comparateur Excel et trois exemples remplis (consultante, friperie, paysagiste).
Télécharger le comparateur micro-entreprise ou société et nos 3 exemples
Tout est gratuit. Voici ce que vous téléchargez :
- Le comparateur de statuts (Excel) : micro-entreprise, entreprise individuelle au réel, SASU en salaire et en dividendes, avec les taux 2026.
- Trois exemples remplis (Excel) : consultante, friperie et paysagiste.
Comparateur de statuts
Micro, entreprise individuelle, SASU : le net estimé.
Business plans par secteur
Ce qui change d'un statut à l'autre
| Micro-entreprise | Entreprise individuelle au réel | SASU | |
|---|---|---|---|
| Cotisations | Pourcentage du chiffre d'affaires | Sur le bénéfice, travailleur indépendant | Sur le salaire versé, assimilé salarié |
| Charges déductibles | Non (abattement forfaitaire pour l'impôt) | Oui | Oui |
| Impôt | Barème ou versement libératoire | Barème sur le bénéfice | Impôt sur les sociétés, puis impôt sur les salaires et les dividendes |
| Plafond de chiffre d'affaires | Oui | Non | Non |
| Formalités | Très simples | Comptabilité complète | Statuts, comptabilité, assemblée annuelle |
Les taux 2026 de la micro-entreprise
| Activité | Cotisations sociales 2026 | Versement libératoire | Abattement pour l'impôt | Plafond de chiffre d'affaires |
|---|---|---|---|---|
| Vente de marchandises | 12,3 % | 1,0 % | 71 % | 203 100 € |
| Prestations de services (BIC) | 21,2 % | 1,7 % | 50 % | 83 600 € |
| Professions libérales (BNC) | 25,6 % | 2,2 % | 34 % | 83 600 € |
Taux de cotisations publiés par le ministère de l'Économie (hors contribution à la formation professionnelle) ; les professions libérales relevant de la Cipav cotisent à 23,2 %. Le versement libératoire est réservé aux foyers dont le revenu fiscal de référence ne dépasse pas un plafond par part.
Trois exemples, trois choix
| Exemple | Micro-entreprise | Entreprise individuelle au réel | SASU, tout en salaire | SASU, tout en dividendes |
|---|---|---|---|---|
| Consultant | 32 220 € | 30 897 € | 25 956 € | 35 844 € |
| Friperie | 26 040 € | 25 779 € | 21 023 € | 24 490 € |
| Paysagiste | 41 436 € (hors plafond) | 40 510 € | 33 037 € | 36 872 € |
Micro-entreprise ou société : consultant
Julie, consultante, facture 70 000 € par an avec peu de charges (6 000 €). En micro-entreprise, elle garderait environ 32 220 € ; en SASU tout en dividendes, 35 844 €, mais sans cotiser pour sa retraite. Avec peu de charges, la micro-entreprise reste simple et compétitive.
Micro-entreprise ou société : friperie
La Fripe de Lou vend 120 000 € de vêtements de seconde main, mais ses achats et son loyer pèsent 78 000 €. La micro-entreprise reste la plus favorable (26 040 €), grâce au taux de 12,3 % sur les ventes et au versement libératoire de 1 %. Dès que les charges montent, l'écart se réduit.
Micro-entreprise ou société : paysagiste
Vert Jardin réalise 92 000 € de prestations, au-dessus du plafond de 83 600 € des services : la micro-entreprise n'est pas possible. L'entreprise individuelle au réel lui laisserait environ 40 510 €, la SASU en dividendes 36 872 €.
Les hypothèses du comparateur
- Cotisations d'un travailleur indépendant estimées à 45 % de son revenu, un ordre de grandeur courant.
- Président de SAS : environ 1,80 € de coût total pour 1 € de salaire net.
- Impôt sur les sociétés à 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, puis 25 %, sous conditions.
- Dividendes soumis au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % en 2026 (12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux).
- Tous ces paramètres sont modifiables dans le fichier.
Les erreurs fréquentes
- Comparer les statuts sur le seul net, sans la protection sociale.
- Oublier que la micro-entreprise ne déduit aucune charge.
- Choisir la SASU pour se verser tout en dividendes, puis découvrir qu'on ne cotise pas pour sa retraite.
- Ignorer le plafond de chiffre d'affaires, qui fait sortir du régime.
- Décider sans expert-comptable quand le chiffre d'affaires dépasse quelques dizaines de milliers d'euros.
Le comparateur donne des ordres de grandeur ; le prévisionnel sur trois ans, selon le statut choisi, est dans nos business plans et prévisionnels rédigés par secteur.
Ce que nous voyons dans les business plans de nos clients
- Le statut est choisi avant d'avoir chiffré les charges. C'est pourtant le niveau de charges qui fait pencher entre micro et réel.
- La SASU est choisie pour verser des dividendes, sans regarder la retraite. Des années sans cotiser pèsent lourd au moment de partir.
- Le plafond de la micro-entreprise est oublié dans le prévisionnel. Dépasser deux années de suite fait basculer au réel, avec d'autres cotisations.
- L'impôt sur le revenu du foyer n'est pas pris en compte. La tranche marginale change le résultat de la comparaison.
- La micro-entreprise est jugée trop petite pour un banquier. Elle n'empêche pas d'emprunter, mais le banquier regarde alors le revenu personnel.
- Le changement de statut n'est pas prévu. Commencer en micro puis passer en société est un chemin fréquent, à anticiper.
Questions fréquentes
La micro-entreprise suffit-elle pour démarrer ?
Regardez d'abord vos charges : la micro-entreprise ne les déduit pas, une société ou une entreprise au réel oui. Avec peu de charges et un chiffre d'affaires sous les plafonds, la micro-entreprise est souvent la plus simple. Avec beaucoup de charges, des associés ou un projet de croissance, la société prend l'avantage.
À partir de quel chiffre d'affaires passer de la micro-entreprise à la société ?
Il n'y a pas de seuil unique : tout dépend du taux de charges. Quand les charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire de la micro-entreprise (71 %, 50 % ou 34 % selon l'activité), le réel devient plus intéressant. Et au-delà des plafonds, la micro-entreprise n'est plus possible.
La SASU est-elle plus avantageuse que la micro-entreprise ?
Pas toujours. La SASU permet de déduire les charges et de choisir entre salaire et dividendes, mais elle coûte plus en formalités et en comptabilité. Pour un chiffre d'affaires modeste avec peu de charges, la micro-entreprise reste souvent plus avantageuse ; la SASU devient intéressante quand l'activité grandit.
Peut-on se verser uniquement des dividendes en SASU plutôt qu'en micro-entreprise ?
Oui, et c'est souvent ce qui laisse le plus de net à court terme. Mais sans salaire, le président de SASU ne cotise ni pour la retraite ni pour les indemnités journalières. La plupart des dirigeants combinent un salaire minimum et des dividendes, avec l'aide d'un expert-comptable.
Une micro-entreprise peut-elle emprunter comme une société ?
Oui, mais le banquier regarde surtout le revenu du créateur et les garanties personnelles, car la micro-entreprise n'a pas de capital propre. Pour un gros investissement, une société avec un apport en capital et un prévisionnel solide inspire souvent plus confiance.
Que change la protection sociale en micro-entreprise par rapport à une société ?
Le micro-entrepreneur cotise en proportion de son chiffre d'affaires, et un petit chiffre d'affaires donne peu de droits. Le président de SASU payé en salaire est assimilé salarié, sans assurance chômage. Un dirigeant payé uniquement en dividendes ne cotise pas du tout. C'est un critère aussi important que le net.
Peut-on passer de la micro-entreprise à une société en cours de route ?
Oui, c'est fréquent : on démarre en micro-entreprise pour tester l'activité, puis on crée une société quand le chiffre d'affaires ou les charges augmentent. Il faut alors transférer les clients, les contrats et parfois le matériel, et prévoir les formalités de création.
Passer de la micro-entreprise à une société change-t-il la TVA ?
Pas directement : la franchise en base de TVA s'applique sous certains seuils de chiffre d'affaires, quel que soit le statut. Mais une micro-entreprise qui grandit dépasse vite ces seuils. Une société assujettie à la TVA peut, elle, récupérer la TVA sur ses achats.