Durée d'amortissement du matériel : tableau Excel gratuit et 3 exemples à télécharger
EN RÉSUMÉ
La durée d'amortissement d'un bien correspond à sa durée normale d'utilisation dans votre activité, selon les usages de la profession.
Les repères courants vont de trois ans pour l'informatique à dix ans pour le mobilier et les agencements, avec cinq à dix ans pour le matériel et l'outillage.
Le petit matériel de 500 € HT ou moins à l'unité peut souvent passer directement en charges.
L'intensité d'usage, l'achat d'occasion ou la durée du bail peuvent raccourcir la durée, que votre expert-comptable valide.
À télécharger gratuitement : le tableau d'amortissement Excel et trois exemples remplis (pharmacie, supérette, clinique médicale), avec une durée par bien.
Télécharger le tableau d'amortissement et ses 3 exemples remplis
Tout est gratuit. Voici ce que vous téléchargez :
- Le tableau d'amortissement (Excel) : une durée par bien, les repères courants affichés à côté et les dotations sur six exercices.
- Trois exemples remplis (Excel) : pharmacie, supérette et clinique médicale, avec la durée retenue pour chaque équipement.
Tableau d'amortissement
Dotations sur six exercices, prorata et valeur nette, par bien.
Business plans par secteur
Exemple : clinique médicale
Les amortissements du matériel pour un centre médical.
Pack complet : clinique médicaleLes durées d'usage courantes
Ce sont des repères, pas des obligations : votre expert-comptable les ajuste à votre activité.
| Catégorie | Durée repère | Exemples de biens |
|---|---|---|
| Matériel informatique | 3 ans | Ordinateur, serveur, caisse tactile |
| Matériel et outillage | 5 à 10 ans | Four, machine, balance, meuble réfrigéré |
| Mobilier | 10 ans | Bureau, chaises, rayonnages |
| Agencements et installations | 10 ans ou durée du bail | Cloisons, électricité, enseigne |
| Véhicule utilitaire | 4 à 5 ans | Fourgon, camionnette |
Un appareil qui vieillit vite se place en bas de la fourchette, une installation robuste en haut.
Le petit matériel de 500 € HT ou moins
Le petit matériel, l'outillage, le mobilier de bureau et les logiciels dont la valeur unitaire ne dépasse pas 500 € HT peuvent être déduits en charges l'année de l'achat. C'est une tolérance décrite au BOFiP.
- La limite s'apprécie par unité : dix chaises à 150 € restent chacune sous le seuil.
- Elle ne vise pas le matériel de transport.
- Elle ne vise pas le premier équipement en mobilier d'un bureau, d'un restaurant ou d'un magasin, qui s'amortit : elle concerne le renouvellement courant.
Ce qui fait varier la durée
- L'intensité d'usage : un lave-linge qui tourne toute la journée en laverie s'use plus vite que dans un salon de coiffure.
- L'achat d'occasion : on amortit le prix payé sur la durée d'utilisation restante.
- Le bail : des agencements laissés au propriétaire en partant suivent souvent la durée du bail.
- L'obsolescence : un terminal qui ne sera plus mis à jour devient inutilisable avant d'être usé.
Les durées retenues pour une pharmacie
Quelques biens tirés de l'exemple de la pharmacie, avec la durée retenue dans le fichier : dix ans pour l'agencement, cinq à sept ans pour le matériel, trois ans pour l'informatique.
| Bien (exemple fictif) | Prix unitaire HT neuf | Durée retenue |
|---|---|---|
| Comptoir de dispensation (poste complet) | 4 000 à 10 000 € | 10 ans |
| Croix lumineuse LED | 3 000 à 9 000 € | 10 ans |
| Robot de dispensation | 70 000 à 150 000 € | 7 ans |
| Enceinte réfrigérée pharmaceutique 300 à 600 L | 1 500 à 4 500 € | 7 ans |
| Lecteur de cartes Vitale et CPS | 150 à 400 € | 5 ans |
| Poste informatique de comptoir | 800 à 1 500 € | 3 ans |
Ce que regarde le banquier
- La durée du prêt : financer sur sept ans un ordinateur amorti sur trois oblige à rembourser un bien déjà remplacé.
- Le renouvellement : une informatique amortie sur trois ans doit être rachetée dans le prévisionnel.
- Le réalisme : des durées très longues baissent les dotations et embellissent le résultat ; il préfère les usages du secteur.
Le prévisionnel sur trois ans et le business plan rédigé, matériel chiffré par métier, sont dans nos business plans et prévisionnels rédigés par secteur.
Ce que nous voyons dans les business plans de nos clients
- Une seule durée pour tout le matériel. L'ordinateur, le mobilier et la machine principale sont amortis sur la même durée, et les dotations deviennent fausses.
- Des durées allongées pour améliorer le résultat. Le banquier le remarque et corrige de lui-même, ce qui affaiblit la confiance dans le reste des chiffres.
- Le premier mobilier passé en charges. Les chaises et tables de l'ouverture sont déduites l'année de l'achat parce que chacune coûte peu, ce que la tolérance n'autorise pas.
- Les agencements amortis au-delà du bail. Les travaux d'un local loué sont étalés sur une durée plus longue que le bail restant.
- Le matériel d'occasion traité comme neuf. Une machine qui a déjà servi reçoit la durée d'une neuve et sera usée avant d'être amortie.
- Aucun rachat prévu pour l'informatique. Les postes sont amortis sur trois ans, mais leur remplacement n'apparaît nulle part dans le prévisionnel.
Questions fréquentes
Sur combien d'années amortir un ordinateur professionnel ?
Le repère courant pour le matériel informatique est de trois ans, pour l'ordinateur comme pour le serveur ou la caisse tactile. Un poste de 500 € HT ou moins peut aussi être déduit directement en charges. S'il est acheté d'occasion, la durée peut être plus courte. Votre expert-comptable valide la durée lors du premier bilan.
Sur combien de temps amortir un véhicule utilitaire ?
Le repère courant est de quatre à cinq ans pour un fourgon ou une camionnette, plutôt quatre ans s'il roule beaucoup. Un véhicule ne passe jamais directement en charges, même bon marché. Les voitures de tourisme suivent des règles fiscales particulières : demandez-les à votre expert-comptable avant de les inscrire au prévisionnel.
Peut-on passer un matériel de moins de 500 € directement en charges ?
Oui, si sa valeur unitaire ne dépasse pas 500 € HT et qu'il s'agit de petit matériel, d'outillage, de mobilier de bureau ou de logiciel. La limite s'apprécie unité par unité. Le matériel de transport et le premier équipement en mobilier d'un bureau, d'un restaurant ou d'un magasin restent à amortir.
Sur combien d'années amortir un matériel d'occasion ?
Sur la durée pendant laquelle vous pensez encore l'utiliser, plus courte que pour un bien neuf. La base reste le prix payé HT, frais d'installation compris. Gardez une trace de l'état du bien à l'achat, par exemple son âge ou ses heures de fonctionnement, pour justifier la durée choisie auprès de votre expert-comptable.
Peut-on choisir librement la durée d'amortissement de son matériel ?
Pas tout à fait. La durée doit correspondre à l'utilisation normale du bien dans votre activité, selon les usages de la profession. Une durée sans rapport avec la réalité peut être remise en cause en cas de contrôle. Vous gardez une marge dans les fourchettes habituelles, et votre expert-comptable arrête les durées.
Faut-il amortir le premier mobilier d'un magasin même bon marché ?
Oui. La tolérance des 500 € HT ne vise pas le premier équipement en mobilier d'un bureau, d'un restaurant ou d'un magasin. Les chaises, tables et rayonnages de l'ouverture s'amortissent, souvent sur dix ans. Plus tard, le remplacement d'une chaise ou d'une petite étagère pourra passer directement en charges.
Sur quelle durée amortir les agencements d'un local loué ?
Le repère courant est de dix ans, ou la durée du bail si elle est plus courte et que les travaux restent au propriétaire à votre départ. Cloisons, électricité et enseigne entrent dans cette catégorie. Si vous comptez renouveler le bail, la durée peut s'allonger. Votre expert-comptable tranche selon les clauses du bail.
Une durée d'amortissement trop courte gêne-t-elle un prêt matériel ?
Elle baisse le résultat des premières années, mais pas la capacité d'autofinancement, qui ajoute les dotations au résultat. Le banquier regarde surtout si la durée du prêt dépasse celle du bien. Rembourser un matériel déjà usé, qu'il faut remplacer, met la trésorerie sous tension : alignez les deux durées.