Viabilité financière d'un projet : calculateur Excel et checklist gratuits à télécharger
EN RÉSUMÉ
Un projet est viable financièrement quand sa trésorerie tient la première année, qu'il paie son dirigeant et que le chiffre d'affaires nécessaire reste sous le chiffre d'affaires prévu.
Le salaire possible dépend du statut : pour 1 € net, un travailleur non salarié coûte environ 1,45 €, un président de SAS environ 1,8 €.
La micro-entreprise paie ses cotisations sur le chiffre d'affaires : avantageuse avec peu de charges, coûteuse avec beaucoup d'achats.
Le chiffre d'affaires nécessaire se calcule en une ligne : sorties de l'année divisées par la part de marge qui reste.
À télécharger gratuitement : un calculateur Excel du salaire possible, une checklist de 40 questions et deux exemples rédigés.
Télécharger le calculateur de salaire, la checklist de viabilité et deux exemples rédigés
Le calculateur compare trois statuts en saisissant cinq chiffres ; la checklist repère les points faibles ; les deux exemples montrent un projet à revoir et sa version viable.
- Calculateur de salaire Excel : salaire possible et chiffre d'affaires nécessaire.
- Checklist de viabilité : 40 questions et les solutions.
- Exemple rédigé d'une librairie : 448 € par mois, puis 2 864 €.
- Exemple rédigé d'une école privée : trois classes ou deux.
Voici le calculateur de salaire du dirigeant et la checklist de viabilité, à télécharger gratuitement en Word, en PDF et en Excel.
Calculateur de salaire
Votre salaire possible en micro, en TNS ou en SAS, et le CA nécessaire.
Études de marché par secteur
Checklist de viabilité
Quarante questions avant l'ouverture et chaque trimestre.
Études de marché par secteurEt deux exemples d'études de viabilité rédigées, une librairie et une école privée, à télécharger gratuitement en Word et en PDF.
Exemple : librairie
Une étude de viabilité rédigée pour une librairie indépendante.
Pack complet : librairie
Exemple : école privée
Une étude de viabilité rédigée pour une école privée hors contrat.
Pack complet : école privéeLes trois tests de viabilité financière
| Test | La question | Le repère |
|---|---|---|
| Trésorerie | Le compte reste-t-il au-dessus de zéro chaque trimestre de la première année ? | Oui, même dans le scénario prudent (ventes à 75 %) |
| Rémunération | L'entreprise peut-elle vous verser de quoi vivre ? | Au moins vos besoins personnels, cotisations payées |
| Chiffre d'affaires nécessaire | Combien faut-il vendre pour tout payer, vous compris ? | 10 à 20 % sous le chiffre d'affaires prévu au moins |
Calculer le chiffre d'affaires nécessaire
Chiffre d'affaires nécessaire = (charges fixes + rémunération du dirigeant cotisations comprises + remboursements d'emprunt) sur l'année ÷ (1 − part des coûts variables).
Pour notre glacier : 12 000 € de sorties par mois, soit 144 000 € par an, et des coûts variables de 38 % du chiffre d'affaires. 144 000 ÷ 0,62 = 232 300 €, pour 250 000 € prévus : la marge est de 7 % seulement, trop faible pour encaisser une mauvaise saison.
Le salaire possible selon votre statut
| Statut | Cotisations | Coût de 1 € net | Bon choix quand |
|---|---|---|---|
| Micro-entreprise | Sur le chiffre d'affaires : 12,3 % (vente), 21,2 % (services BIC), 25,6 % (libéral) | Variable | Peu de charges, dans la limite des plafonds |
| Travailleur non salarié | Environ 45 % du revenu net | Environ 1,45 € | Entrepreneur individuel, gérant majoritaire d'EURL ou de SARL |
| Président de SAS ou SASU | Environ 76 à 80 % du salaire net | Environ 1,8 € | Protection sociale proche des salariés |
Taux 2026 simplifiés, à vérifier avec un expert-comptable : ils varient selon les revenus, l'année de création et les exonérations.
Micro, TNS ou SAS : deux exemples chiffrés
| Services, peu de charges | Vente, beaucoup d'achats | |
|---|---|---|
| Chiffre d'affaires | 60 000 € | 150 000 € |
| Achats et coûts variables | 6 000 € | 90 000 € |
| Charges fixes | 9 000 € | 30 000 € |
| Disponible pour le dirigeant | 45 000 € | 30 000 € |
| Micro-entreprise | 2 690 € net par mois | 963 € net par mois |
| Travailleur non salarié | 2 586 € net par mois | 1 724 € net par mois |
| Président de SAS | 2 083 € net par mois | 1 389 € net par mois |
Avec peu de charges, la micro-entreprise laisse le meilleur revenu. Avec beaucoup d'achats, elle devient la plus chère, car ses cotisations portent sur tout le chiffre d'affaires. C'est exactement ce que calcule notre fichier Excel.
Quand le projet ne paie pas son dirigeant : l'exemple de la librairie
La librairie vise 300 000 € et sa trésorerie ne passe jamais sous zéro. Mais avec 67 % de coûts variables, liés au prix unique du livre, la libraire ne pourrait se verser que 448 € net par mois. Une version plus petite, avec papeterie, jeux et coin thé, fait baisser les coûts variables et les charges : la rémunération possible monte à 2 864 €. Le projet n'était pas viable en l'état, il l'est une fois revu.
Les signes qu'un projet n'est pas viable financièrement
Avant de se lancer
- Le chiffre d'affaires nécessaire dépasse 90 % du chiffre d'affaires prévu.
- La trésorerie passe sous zéro dans le scénario moyen.
- La rémunération possible est inférieure à ce dont vous avez besoin pour vivre.
- La trésorerie de départ couvre moins de deux mois de sorties fixes.
- L'ouverture tombe juste avant la période la plus creuse.
- Le projet ne tient que si tous les clients paient à l'heure.
- Aucune solution de secours n'est prévue : ni découvert, ni prêt d'honneur, ni report d'échéances.
Pendant la première année
- La trésorerie descend sous deux mois de sorties fixes.
- Le découvert est utilisé plus de deux mois de suite.
- Les délais de paiement des clients s'allongent.
- Vous ne pouvez pas vous verser la rémunération prévue deux trimestres de suite.
- La TVA ou les cotisations sont payées en retard.
- Les ventes d'un mois clé restent sous le scénario prudent.
Ces tests portent sur la première année. Pour montrer à la banque la rémunération et le remboursement sur trois ans, voyez nos business plans et prévisionnels rédigés par secteur.
Ce que nous voyons dans les business plans de nos clients
- Le statut du dirigeant est choisi sans calculer ce qu'il coûte. Pour un même revenu net, un président de SAS coûte nettement plus cher qu'un gérant majoritaire. L'écart pèse sur la viabilité la première année.
- La micro-entreprise est choisie pour sa simplicité, même avec de grosses charges. Ses cotisations se calculent sur le chiffre d'affaires, charges ou pas. Avec des achats importants, elle peut coûter plus cher qu'une société.
- Le chiffre d'affaires nécessaire n'est jamais calculé. C'est pourtant le chiffre le plus simple pour juger un projet : combien faut-il vendre pour tout payer, y compris soi-même ?
- Les remboursements d'emprunt sont oubliés dans le calcul du salaire possible. Le capital remboursé n'est pas une charge comptable, mais il sort bien du compte chaque mois.
- Le projet est jugé sur sa seule première année. Une première année difficile est normale ; ce qui compte est la tendance. Les dossiers solides montrent quand le dirigeant atteint le revenu visé.
- Les besoins personnels ne sont pas chiffrés. Loyer, famille, crédit personnel : un projet viable pour une personne seule peut ne pas l'être pour un parent de trois enfants.
Questions fréquentes
Comment juger la viabilité financière d'un projet ?
Trois vérifications suffisent pour juger la viabilité financière d'un projet : la trésorerie ne passe pas sous zéro la première année, même dans un scénario prudent ; l'entreprise peut verser au dirigeant de quoi vivre ; le chiffre d'affaires nécessaire pour tout payer reste nettement inférieur au chiffre d'affaires prévu, de 10 à 20 % au moins.
Quel chiffre d'affaires assure la viabilité financière avec un salaire du dirigeant ?
Additionnez le salaire net visé multiplié par le coût de votre statut (environ 1,45 pour un travailleur non salarié, 1,8 pour un président de SAS), les charges fixes et le capital remboursé dans l'année, puis divisez par la part de marge qui reste après les coûts variables. C'est le chiffre d'affaires nécessaire pour la viabilité financière du projet.
Quel statut améliore le plus la viabilité financière du dirigeant ?
À rémunération nette égale, le travailleur non salarié (entrepreneur individuel, gérant majoritaire) coûte moins de cotisations qu'un président de SAS, mais avec une protection sociale plus faible. La micro-entreprise est avantageuse si les charges sont faibles, puisque ses cotisations portent sur le chiffre d'affaires. Pour la viabilité financière, comparez les trois avec un expert-comptable.
La viabilité financière exige-t-elle de payer le dirigeant dès la première année ?
Idéalement oui, même modestement. Beaucoup de créateurs prévoient une rémunération réduite la première année, compensée par des économies personnelles ou des aides. C'est acceptable si c'est chiffré et limité dans le temps ; un projet qui ne peut jamais payer son dirigeant n'est pas viable financièrement, quels que soient ses autres résultats.
Les remboursements d'emprunt comptent-ils dans la viabilité financière ?
Oui, en totalité. Comptablement, seuls les intérêts sont une charge ; mais pour la viabilité financière du projet, c'est toute la mensualité qui sort du compte chaque mois. Elle réduit d'autant la rémunération possible du dirigeant et la trésorerie disponible pour faire face aux mois difficiles.
La viabilité financière d'un projet se juge-t-elle sur une seule année ?
La première année est la plus risquée, mais elle n'est pas toujours représentative : les ventes progressent souvent ensuite. Jugez la viabilité financière sur la première année pour la trésorerie, et sur deux ou trois ans pour la rémunération du dirigeant et le remboursement complet des emprunts, avec un prévisionnel.
Quels ratios regarde un banquier pour la viabilité financière ?
La trésorerie la plus basse de la première année, le nombre de mois de sorties couverts par la trésorerie de départ, la capacité d'autofinancement comparée au capital à rembourser, l'apport personnel, et la rémunération du dirigeant. Ces ratios de viabilité financière se calculent pour le scénario moyen et pour le scénario prudent.
Une aide à la création améliore-t-elle la viabilité financière ?
Souvent, oui : prêt d'honneur, exonérations de cotisations au démarrage, maintien d'allocations chômage pour certains créateurs. Elles réduisent les sorties ou renforcent la trésorerie les premiers mois. Comptez-les dans l'étude de viabilité financière seulement quand elles sont acquises, et vérifiez les conditions auprès des organismes concernés.